准备创业的创业者们在注册企业的时候会面临一些问题,比如:注册有限企业或个人独资企业或一人有限企业?登记为一般纳税人还是小规模纳税人?注册资本金应该填多少?股权结构、组织架构怎样设计?以怎样的出资形式和出资比例?等等这些问题。其中,是注册为企业,还是注册为个人独资企业,或者合伙企业,这是在税务筹划方面,非常关键的问题。尤其是一人独资企业和一人有限责任企业,都是只有一个股东,注册为哪个更合适呢?
个人独资企业:
根据《中华人民共和国个人独资企业法》第二条规定,个人独资企业,是指依照该法在中国境内设立,由一个自然人投资,资产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业不具有法人资格。
一人有限企业:
根据《中华人民共和国企业法》相关规定,一人有限责任企业是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任企业。企业的全部股份或出资全部归属于一个股东, 具有完全法人资格。 一人有限企业的股东仅以其出资额为限对企业债务承担有限责任。一人有限责任企业应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告,并经会计师事务所审计。
个人独资企业和一人有限企业的对比:
1、税收
个人独资企业经营所得是缴纳个人所得税,而有限责任企业是先交企业所得税,分红给股东再交个人所得税。可以说差异比较大,应该根据所从事行业的利润情况估计,看哪种形式更有优势。
而且,一人独资企业组织简单,很灵活,在税务筹划方面,可以与信托、有限合伙企业等形式组合,进行纳税地选择,有很大优势
2、管理成本
个人独资企业是媒体通常说的“一元钱当老板”的企业,注册手续简单,获取相关的注册文件比较容易,费用比较低。同时,企业由个人全资拥有,投资人对企业任何事务具有绝对决策权。
一人有限企业也是一个人出资成立,经营可以自己说了算,但要按照《企业法》的要求成立,必须相关的企业制度和章程,注册手续要更复杂一些。
企业成立后,对企业各项管理制度的要求也更严格。因为只有一个股东,企业容易被股东个人完全控制,将企业财产公做私用,损害债权人的利益。因此法律对一人有限企业作了特殊的规定:
一个自然人只能投资设立一个一人有限企业;自然人设立的一人企业不能再对外投资设立新的一人有限企业;一人有限企业应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告,并且必须经会计师事务所审计。这些无形中都增加了企业的管理成本。
3、经营风险
个人独资企业是无限责任主体,股东对企业债务要承担连带责任,也就是说企业欠的钱,如果企业还不上了,那老板就必须用自己的钱还上。
而一人有限企业是有限责任主体,股东以注册资金为限承担企业债务,一旦企业破产,债权人无权要求股东用个人财产偿债,除非是老板以个人财产抵押,或者之前注册资金缴纳不足,或者债权人有证据证明老板“公做私用”。
所以,在选择时,要结合业务性质,判断经营风险,才好决定选择哪中方式更合适。
4、业务规模
法律对个人独资企业的经营范围没有明确的限制,说那些不能做,但因为无限责任主体本身的风险,个人独资企业的还是有一定的局限性。
不能涉足高风险行业,因为资产规模不大通常融资会比较困难,不利于业务经营范围和业务规模的扩张。而一人有限企业在业务模式和投融资业务等方面,要更灵活,更有利于未来的夸张和发展。
以上是简单的比较,企业组织性质的选择是创业之初比较关键的问题,尤其是再结合股权架构的设计,可以有更非常专业的考虑,着实需要结合业实际情况慎重选择。与个人独资企业相应合的,还有个体工商户,这也是一种非常灵活的组织形式,也是很多小规模经营者比较喜欢的选择。大家可以根据自己的情况选择适合自己的企业形式。