国家税务总局发布2019年度个人所得税综合所得年度汇算办税指引。申请退税是权利,可以放弃退税,无需承担任何责任。纳税人需要补税(符合规定的免予汇算情形除外),未依法办理综合所得年度汇算的,可能面临税务行政处罚,并记入个人纳税信用档案。需要补税的请2020年6月30日前补缴税款,否则将面临每日万分之五加收滞纳金。
之所以要进行个税年度汇算,是由于本轮个税改革后,我国首次建立了综合与分类相结合的个人所得税制,对居民个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(即综合所得),按纳税年度合并计税,由此,个税年度汇算应运而生。对于纳税人而言,这或许是件好事,一方面,个税年度汇算可以更精准落实各项税前扣除和税收优惠政策,尤其是平时未申报享受的扣除项目,以及大病医疗等年度结束才能确定金额的扣除项目,可以通过办理年度汇算补充享受。另一方面,纳税人平时取得综合所得时,仍需要依照一定的规则,先按月或按次计算并预扣预缴税款,实践中因个人收入、支出情形各异,无论采取怎样的预扣预缴方法,很难使所有纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额完全一致,此时两者之间就会产生“差额”,而这一“差额”需要通过年度汇算来多退少补,以达到相同情况的个人税负水平一致的目标,这也是世界各国的普遍做法。


个税汇算的三种结果
第一种,显示可以申请退税。那么恭喜你,可以坐等退税到账。我看了我2019年交的税,大都是个人做自媒体交的税。所以,再次提醒那些做自媒体的朋友,可查看一下或许有意外收获。
第二种,显示没有退税额度。可能是,之前没怎么交过个人所得税,也可能是没在中国交过税或者企业已给避税,所以也就没办法申请退税了。
第三种,让人“心痛”,不仅不能退还要补交。有网友在满怀欢喜的情况下,尝试查看了自己的缴税信息,然而发现自己不仅不能退税,还要补税。这也吓得有些人不敢查了。


为何要补税?不补有啥后果?
不过,并非所有纳税人都是退税或不退不补的,也有一些纳税人需要补税,这到底是为什么?根据《指引》,常见的情形包括在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金,预缴税款时重复扣除了基本减除费用(5000 元/月),或是除工资薪金外,还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费,各项综合所得的收入加总后,导致适用综合所得年税率高于预扣率等。
不过,也并非所有显示了应补税额的纳税人都需要补税,根据相关规定,2019 年度应补缴税额不超过 400 元时,也是无需补缴税款的。李先生就向记者展示了个人所得税APP上显示应补税额为59元,但仍可点击“享受免申报”选项。根据《指引》,纳税人如应当在 6 月 30 日前完成年度汇算申报并及时补缴税款,若逾期,将面临每日万分之五加收滞纳金。据悉,纳税人可以通过网上银行、办税服务厅 POS 机刷卡、银行柜台、非银行支付机构(第三方支付)等方式补税。
值得关注的是,如纳税人需要补税但未依法办理年度汇算的,可能会面临税务行政处罚,并记入个人纳税信用档案。小伙伴们,该补缴的税还是要交的哈,不要心存侥幸,不然后果得不偿失呀。